Управление Федеральной налоговой службы (УФНС) по Московской области напоминает о значительных изменениях, которые вступят в силу с налогового периода 2025 года. С этого времени форма налогового уведомления будет включать единый расчет налога на доходы физических лиц (НДФЛ) по всем основаниям, предусмотренным пунктом 6 статьи 228 Налогового кодекса Российской Федерации. Это нововведение регламентируется приказом ФНС России от 20 августа 2025 года № ЕД-7-21/732@.

Ключевым моментом изменений является то, что для применения налоговых ставок совокупные налоговые базы будут распределены по различным группам доходов. Коды этих групп, которые необходимы для правильного заполнения уведомления, утверждены в Приложении № 4 к приказу ФНС России от 20 октября 2025 года № ЕД-7-11/913@.

В новом разделе налогового уведомления по графе «Налоговые ставки» будет указываться номер группы ставок, соответствующей конкретной группе доходов. Группы доходов с кодами от «04» до «11» (за исключением кода «08») будут объединены в категорию «Иная группа». В то же время группа доходов с кодом «08» войдет в состав «Первой группы».

В рамках этих изменений налоговое уведомление будет содержать следующие группы:

• Первая группа (налоговые ставки 13/15/18/20/22%) охватывает доходы, в том числе, от выполнения трудовых обязанностей физическими лицами, прибыли контролируемой иностранной компании, а также цифровую валюту, полученную в результате майнинга (п. 2.1 ст. 210 НК РФ, п. 3.1 ст. 224 НК РФ).
• Вторая группа (налоговые ставки 13/15%) касается доходов от дивидендов, продаж имущества, операций с ценными бумагами и процентов по вкладам в банках (п. 6 ст. 210 НК РФ).
• Третья группа (налоговые ставки 13/15%) включает доходы, связанные с денежным довольствием и дополнительными выплатами для лиц, участвующих в специальной военной операции, а также оплатой труда в районах Крайнего Севера (пп. 6.1 и 6.2 ст. 210 НК РФ).
• Иные группы (налоговые ставки 9, 15, 30, 35%) применяются к доходам физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, включая выигрыши и призы от конкурсов и рекламных мероприятий (пп. 2, 3, 5 и 6 ст. 224 НК РФ, ст. 232 НК РФ).

Таким образом, новые правила налогообложения, вступающие в силу в 2025 году, требуют от налогоплательщиков внимательности и аккуратности при заполнении своих налоговых уведомлений, чтобы избежать возможных ошибок и недоразумений.